2023年检察官以案说法② | 夫妻招募人头“套代购”逃税92万余元终入法网

2020年6月，犯罪嫌疑人胡某某本是某实业有限公司从事置业顾问，受疫情影响导致住宅销售困难。为牟取非法利益，胡某某和丈夫朱某某开始尝试代购海南离岛免税品。

“我之前做置业顾问，因为疫情房子不好卖，就想利用离岛免税政策购买化妆品再销售。”犯罪嫌疑人胡某某供述，起初只是使用自己的离岛免税品额度购买免税品。

在自身额度无法满足需要后，胡某某开始以一次200元至300元不等的金额为报酬，发动身边亲戚朋友离岛或搜寻有离岛需要的人员，为其提供离岛免税品购物额度，以此购买离岛免税品。

“老婆告诉我，现在海南离岛免税品代购行业有很大的利润空间，让我和她一起搞代购，具体的操作模式当时并没有和我详细的讲述，只是按照老婆告知我的方式操作了一遍之后才明白整个操作流程。”朱某某供述道。

此外，胡某某通过其微信好友张某某以单人单次480元左右的价格获取出让离岛免税额度的“人头”。获取上述离岛人员信息后，胡某某本人或安排其丈夫朱某某给“人头”订购船票离岛，并使用“人头”信息在cdf海南免税网上商城下单购买免税化妆品，丈夫朱某某协助付款。

2020年10月以来，胡某某在从事“套代购”活动中发现利用免税品积分规则帮助同行“代拍”免税品同样可以赚取利益。

胡某某首先以当月生日“人头”身份信息住处免税商城账户，以此享受购物双倍积分。注册账户后胡某某采取购买高价值免税品使账户升级为铂金会员，以此享受购物四倍积分。

当月，胡某某使用该账户套购免税化妆品每消费30元可积累4个积分（可在下次购物中等同于4元使用），因此胡某某将本人在微信代购群中的昵称改为“海免代拍9折”，以此招揽其他代购向其提出代拍需求。

每次代拍免税品化妆品，胡某某以9折与代购结算，其账户累计的4个积分可填补货款差价，胡某某可从中赚取1元钱利润。该过程中离岛“人头”信息由提出代拍需求的代购提供，免税品由提出代拍需求的代购提取并处置。

其丈夫朱某某在该过程中继续提供微信支付宝账户并协助胡某某支付货款。

然而，一旦触及法律红线，再风生水起的“代购”也终究难逃法网。

海口海关核定，胡某某、朱某某涉嫌偷逃应缴税额924078.2元，数额巨大，其中以“代购”的形式向海南各免税店购买免税品1476件，价值1108143.91元，涉嫌偷逃税款175090.44元；以“代拍”方式海南各免税店购买免税品4408件，价值4062615.2元。经海口海关关税处核定，涉嫌偷逃税748987.76元。　

案发后，胡某某、朱某某幡然悔悟，积极配合司法机关调查并自愿认罪认罚，特别是在胡某某发现怀孕后，更是悔恨不已，夫妻二人为了还未出生的宝宝，多方积极筹措资金,主动向司法机关补缴税款并缴纳罚金，最终获得法院从轻处罚。

2023年3月，海南省高级人民法院作出二审判决，以走私普通货物罪判处胡某某有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币724078.2元，判处朱某某犯走私普通货物罪，有期徒刑一年六个月年，缓刑二年，并处罚金人民币二十万元。